Polska Agencja Nadzoru Audytowego zwraca uwagę biegłych rewidentów na ryzyko oszustw w czasach covid-19 . Są to następujące ryzyka:
- zawyżanie przychodów,
- przesłanki obniżenia wartości aktywów oraz konieczność utworzenia rezerw,
- manipulacje wysokością szacunków ujmowanych w księgach rachunkowych,
- restrukturyzacja i celowe „topienie” trudnych kosztów,
- kapitalizacja i nieprawidłowe aktywowanie kosztów,
- niepełne ujawnienia,
- manipulowanie wysokością marży,
- zaburzenia systemu kontroli wewnętrznej w zakresie sporządzania sprawozdań finansowych.
PANA zwraca także uwagę na te aspekty kontroli wewnętrznej, które w kontekście sprawozdawczości finansowej są obecnie narażone na największe ryzyko nadużyć:
- ogólny nadzór zarządu nad systemem kontroli wewnętrznej,
- kontrolę kierownictwa w kontekście szacunków ujmowanych w księgach rachunkowych,
- weryfikację przebiegu transakcji biznesowych,
- płatności gotówkowe,
- automatyczne mechanizmy kontrolne,
- efektywność procesów zleconych na zewnątrz organizacji,
- zasady dostępu do systemów IT,
- zmiany zarządu i kluczowych pracowników,
- infrastrukturę do pracy zdalnej,
- metody pomiaru ryzyka w działalności gospodarczej,
- bieżące procesy monitoringu,
- ryzyka związane z pracownikami,
- komunikację,
- sposoby testowania efektywności kontroli wewnętrznej.
Pełny tekst opracowania Ryzyko Oszustw wg PANA