W środę 9.07 podczas webinaru organizowanego razem z Controlling Systems, partnerem Klubu Dyrektorów Finansowych „Dialog” analizowaliśmy proces budżetowania. Webinar poprowadzili
Iwona D. Bartczak, Bartosz Radziszewski, Pawel Musial Grzegorz Rawicz-Mańkowski, a swoimi opiniami podzielili się zaproszeni dyrektorzy finansowi: Katarzyna Szymczak-Dampc, Dekpol, Maciej Grzegorczyk, Blejkan, kapitula KDF Dialog oraz Jacek Kaczmarek, PFR TFI.
Czy ma sens?
Przede wszystkim zadaliśmy sobie pytanie – czy ma ono jeszcze sens. Wnioski:
- Jest presja na szybkość i elastyczność decyzji
W dynamicznym otoczeniu biznesowym klasyczne budżetowanie traci na znaczeniu, ponieważ nie nadąża za tempem zmian. Firmy coraz częściej sięgają po elastyczne narzędzia, jak rolling forecast, które pozwalają na bieżące dostosowanie planów do rzeczywistości.
2. Zmiana roli controllingu – od raportującego strażnika kosztów do partnera biznesowego
Controlling przekształca się z funkcji kontrolnej w strategicznego doradcę, wspierającego CFO i zarząd w podejmowaniu decyzji opartych na danych. Nowoczesne systemy do zarządzania wydajnością przedsiębiorstwa (Enterprise Performance Management – EPM) i predykcja AI umożliwiają controllingowi aktywne uczestnictwo w kreowaniu wartości biznesowej – czyli generowaniu pieniędzy i lub użyteczności.
3. Trendy to Rolling Forecast, scenariusze, predykcja AI
Rolling forecast to analiza rewolucjonizująca planowanie finansowe, czyniąc je bardziej adaptacyjnym i trafnym poprzez częste dostosowania. Dzięki temu firmy mogą lepiej przewidywać ryzyka i reagować na zmiany rynkowe w czasie niemal rzeczywistym.
Celna uwaga Katarzyny Szamczak-Dampc, CFO w Dekpol SA
„Osiągnięte wyniki należy przede wszystkim porównywać do osiągnięć rynku, głównie do najlepszych podmiotów, a nie tylko do własnych założeń budżetowych czy wyników poprzednich okresów.”
Jakie są wady klasycznego budżetowania?
- Nadmierna szczegółowość vs. wartość decyzji
Zbyt szczegółowe budżety często szczególnie w dużych organizacjach komplikują proces, nie dostarczając proporcjonalnej do zaangażowania wartości. W praktyce liczy się szybkość i trafność decyzji, a nie perfekcyjna zgodność z planem. Warto wiedzieć, że trafność wystarczająca jest optymalna o ile prowadzi do podejmowania dobrych decyzji.
2. Zbyt długi proces – „budżet nieaktualny w dniu zatwierdzenia”
Wiele firm doświadcza sytuacji, w której zatwierdzony budżet jest już nieadekwatny wobec zmieniających się warunków. Rolling forecast pozwala na ciągłe aktualizowanie prognoz, eliminując ten problem.
3. Brak powiązania z rzeczywistą strategią i ryzykiem
Klasyczne budżetowanie często funkcjonuje jako odrębny proces. Nowoczesne podejścia integruje go z celami strategicznymi i procesami operacyjnymi zwiększając jego wartość decyzyjną.
4. Budżet jako „kontrakt” czy narzędzie do zarządzania?
Traktowanie budżetu jako sztywnego kontraktu ogranicza elastyczność zarządzania. Współczesne podejście promuje budżet jako dynamiczne narzędzie wspierające zarządzanie i m.in. poprzez analizę wskaźników tj. KPI dostosowywana do zmieniających się warunków.